سیستم مالیات اختراع (PSN) برای کارآفرینان فردی در سال 2022
سیستم ثبت اختراع، کارآفرینان فردی را از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و دارایی افراد معاف می کند. ما به شما می گوییم چه کسی واجد شرایط ثبت اختراع است، برای چه نوع فعالیت هایی می توان آن را به دست آورد، و برای کدام کسب و کار تغییر به PSN در سال 2022 سودآور است.

"یک حق اختراع و بدون عذاب با گزارش را تمام کنید!" - چنین توصیه هایی اغلب به تازه کارها داده می شود. برای صاحبان انفرادی که به تازگی کسب و کار خود را راه اندازی می کنند، واقعاً راحت است که در PSN کار کنند - یعنی "سیستم مالیات اختراع". مالیات ثابتی به ایالت پرداخت کرد و دیگر عوارضی نداشت. اگر قیاسی با سرویس های مدرن داشته باشیم، آن را مانند یک اشتراک در جریان است: شما پول می دهید و به موسیقی گوش می دهید. به همراه وکیل ایرینا مینینا، در مورد ویژگی های سیستم مالیات ثبت اختراع (PST) برای کارآفرینان فردی در سال 2022 صحبت خواهیم کرد.

سیستم مالیاتی ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی چیست؟

سیستم مالیات ثبت اختراع (به اختصار PSN) یک رژیم مالیاتی ویژه است، برای کارآفرینان فردی ترجیحی در نظر گرفته می شود. یک کارآفرین از پرداخت مالیات معاف است، اما در مقابل باید برای کار بر روی یک پتنت - مبلغ ثابتی - بپردازد. برای هر نوع فعالیت و منطقه ای که تاجر در آن ثبت شده است به صورت جداگانه محاسبه می شود.

یک کارآفرین از خرید چندین پتنت برای فعالیت های مختلف منعی ندارد. و همچنین PSN را با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب کنید. سایر اشخاص حقوقی - شرکت ها (LLC) - نمی توانند روی یک پتنت کار کنند. PSN اولین بار در سال 2013 معرفی شد.

ویژگی های استفاده از پتنت برای IP

ثبت اختراع معتبرفقط در منطقه صدور برای نوع خاصی از فعالیت
چند کارمند مجاز به داشتن استبیش از 15 کارمند نباشد
حداکثر درآمد سالانهتا 60 میلیون روبل. 
با ثبت اختراع چه کاری می توانید انجام دهیدتجارت، حمل و نقل و سایر خدمات به جمعیت: بیش از 80 نوع فعالیت
اعتبار ثبت اختراعاز 1 تا 12 ماهگی
نرخ مالیات6%
حق بیمه ثابتاجباری، به مبلغ 43 روبل. (داده های 211)
حق ثبت اختراع چه زمانی اعمال می شود؟نه زودتر از 10 روز پس از ثبت درخواست با مالیات
کجا درخواست شوداگر کسب و کار در محل سکونت است - به اداره مالیات شما. اگر در شهر/منطقه دیگری هستید - به هر اداره مالیاتی در قلمرو این موضوع 
مهلت صدور اختراع مالیاتی5 روز از تاریخ دریافت درخواست

قانون حاکم بر اختراعات IP

سیستم ثبت اختراع در بخش دوم کد مالیاتی فدراسیون (TC RF) در فصل 26.5 "سیستم مالیات ثبت اختراع" توضیح داده شده است.1. هر منطقه از فدراسیون یک قانون محلی در مورد PSN دارد که برخی از مقررات قانون فدرال را در یک قلمرو خاص روشن می کند. به عنوان مثال، اندازه پایه مالیات را تعیین می کند.

انواع فعالیت های ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی

یک لیست فدرال از فعالیت های 80 موردی وجود دارد - به عبارت دیگر، کارهایی که یک کسب و کار می تواند انجام دهد - که برای آنها یک پتنت در دسترس است. ویژگی PSN برای کارآفرینان فردی در کشور ما این است که پیش از این منطقه، به میل خود، حق ثبت اختراع را در قلمرو خود معرفی کرد. در سال 2022، PSN در سراسر کشور در دسترس است. همچنین به مناطق این اختیار داده شد که فهرست فعالیت ها را تکمیل کنند.

فهرست‌های منطقه‌ای تقریباً مجموعه‌ای مشابه فهرست فدرال دارند، اما تفاوت‌های جزئی وجود دارد. به عنوان مثال، در منطقه Tver می توانید یک حق اختراع برای "تعمیر کشتی ها و قایق ها" خریداری کنید.2و در چلیابینسک فقط برای "ساخت و تعمیر قایق های چوبی به سفارش فردی جمعیت"3.

تفاوت ها حداقل است. مقامات محلی تلاش می کنند در روند قرار بگیرند و به سرعت حوزه های جدیدی از تجارت IP را به انواع مجاز اضافه کنند.

گونه های مجاز

کد مالیاتی 80 نوع فعالیت را فهرست کرده است4 - تجارت خرده فروشی، خدمات خانگی به مردم، حمل و نقل کالا و مسافر و برخی از انواع تولید.

فهرست کاملی از فعالیت های مجاز برای منطقه شما را می توان یافت:

  • در وب سایت FTS برای انجام این کار، منطقه مورد نظر، صفحه "سیستم مالیات ثبت اختراع" و مورد "ویژگی های قانون منطقه ای" را انتخاب کنید.
  • قانون PSN را در وب سایت قانونگذار محلی خود بیابید.

گونه های ممنوعه

شما نمی توانید برای ثبت اختراع برای موارد زیر درخواست دهید:

  • تولید کالاهای غیر مستقیم (الکل، محصولات تنباکو)؛
  • استخراج و فروش مواد معدنی؛
  • یک فروشگاه یا یک مرکز پذیرایی، در صورتی که سطح زیربنای تجاری آنها بیش از 150 متر مربع باشد.
  • انجام تجارت عمده فروشی و تجارت تحت قراردادهای تامین؛
  • حمل و نقل مسافر و بار با حضور بیش از 20 خودرو در ناوگان.
  • معاملات با اوراق بهادار (به عنوان مثال، اگر خدمات کارگزاری ارائه می دهید)؛
  • ارائه اعتبار و سایر خدمات مالی؛
  • مدیریت اعتماد اموال (به عنوان مثال، اگر شما صاحب یک شرکت مدیریتی هستید که آپارتمان ها را به مالکان خصوصی اجاره می دهد و درصدی برای این کار دریافت می کند).

PSN برای کسانی که تحت یک قرارداد مشارکت ساده کار می کنند مناسب نیست. همه محدودیت ها5 مندرج در ماده 346.43 قانون مالیاتی فدراسیون قسمت 6.

هزینه ثبت اختراع برای یک کارآفرین فردی برای یک سال

هزینه ثبت اختراع در سال بر اساس فرمول محاسبه می شود:

پایه مالیات X نرخ مالیات = ارزش ثبت اختراع.

اگر یک حق ثبت اختراع را بخرید، به عنوان مثال، برای 1 ماه، تعداد روزهای مورد نیاز به فرمول جایگزین می شود.

  • پایه مالیاتی را در نظر می گیرد درآمد واقعی نه، بلکه بالقوه کارآفرین. حتی اگر در نهایت درآمد بیشتر باشد، دیگر مجبور نخواهید بود چیزی اضافی بپردازید.

    در یک منطقه، درآمد بالقوه می تواند 1 میلیون روبل در سال باشد، در منطقه دیگر - 500 روبل. توسط مقامات هر منطقه به طور مستقل تنظیم می شود. ممکن است به یک شهر خاص، تعداد کارمندان در ایالت، تعداد فروشگاه ها و عوامل دیگر بستگی داشته باشد. جدولی با درآمد بالقوه به قانون منطقه ای "در مورد سیستم ثبت اختراع مالیات" پیوست شده است.

  • نرخ مالیات 6 درصد است. قبل از 31 دسامبر 2023 سال در برخی مناطق تعطیلات مالیاتی وجود دارد - نرخ ترجیحی 0٪. کارآفرینان فردی در PSN که برای اولین بار در اداره مالیات ثبت نام کردند و در زمینه خدمات شخصی به مردم، در زمینه های صنعتی، اجتماعی یا علمی شروع به کار کردند، می توانند آن را دریافت کنند.
  • در نتیجه، هزینه ثبت اختراع می تواند بسیار متفاوت باشد: از 0 (در صورت اعمال ترجیحی) تا 100 روبل و بیشتر.

مثال محاسبه

یک کارآفرین فردی از باشکریا یک آرایشگاه در اوفا افتتاح کرد. او کارمندان را استخدام نخواهد کرد. او باید به PSN پرداخت کند. مقادیر را در فرمول جایگزین کنید.

پایه مالیاتی، یعنی درآمد بالقوه آرایشگران در قانون منطقه ای، 270 روبل است. اما برای اوفا این مقدار در 000 ضرب می شود. این در قانون منطقه ای نوشته شده است. بنابراین پایه 1,5 روبل خواهد بود.

نرخ مالیات 6 درصد است.

RUB 405 X 000٪ = 6 روبل. هزینه ثبت اختراع به مدت یک سال خواهد بود.

با استفاده از ماشین حساب مالیاتی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال می توانید به سرعت هزینه حق ثبت اختراع را برای یک کارآفرین فردی برای یک سال یا هر دوره دیگری محاسبه کنید.

نحوه درخواست ثبت اختراع برای یک کارآفرین فردی در سال 2022

1. یک سیستم مالیاتی پایه را انتخاب کنید

حق ثبت اختراع نوعی روبنا برای سیستم مالیاتی دیگری است. برای شروع، یک کارآفرین فردی باید انتخاب کند که آیا روی یک سیستم مالیاتی عمومی (DOS) یا ساده شده (STS) کار خواهد کرد. ثبت نام USN سود بیشتری دارد. از آنجایی که اگر از فعالیت‌هایی که تحت پوشش حق ثبت اختراع نیستند درآمد دریافت می‌کنید، مجبور نخواهید بود به اندازه DOS گزارش ارسال کنید.

به عنوان مثال، شما مسافران را در یک کشتی جابجا می کنید و برای این فعالیت یک پتنت خریداری کرده اید. ناگهان یک سفارش حمل و نقل ظاهر شد. به حق ثبت اختراع خود نیاز دارد، اما سفارش یک بار است و تمایلی به خرید PSN برای آن وجود ندارد. DOS باید گزارشات، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را بپردازد. در سیستم مالیاتی ساده - یک اظهارنامه استاندارد و مالیات 6٪.

2. بررسی کنید که آیا کسب و کار شما واجد شرایط ثبت اختراع است یا خیر

در بالا، در مورد انواع فعالیت هایی که تحت پتنت قرار می گیرند صحبت کردیم. بیش از 80 مورد از آنها وجود دارد و هر منطقه ممکن است منطقه خود را داشته باشد. به طور کلی، اکثر خدمات عادی به مردم و انواع تجارت واجد شرایط ثبت اختراع هستند. این قانون را فراموش نکنید: یک کارآفرین فردی نمی تواند بیش از 15 کارمند در ایالت داشته باشد و درآمد سالانه نباید از 60 میلیون روبل تجاوز کند.

3. ارائه مدارک به اداره مالیات

شما می توانید شخصاً به خدمات مالیاتی فدرال یا نماینده ای با وکالت نامه محضری مراجعه کنید یا همه چیز را از طریق حساب شخصی خود ارسال کنید.

یک درخواست برای انتقال به PNS باید ارسال شود روز 10 قبل از شروع یک کسب و کار دو فرم درخواست وجود دارد که هر دو مناسب هستند. 

اولین فرم درخواست را دانلود کنید.

فرم درخواست دوم را دانلود کنید.

4. منتظر پاسخ باشید

مقامات مالیاتی پنج روز فرصت دارند تا پاسخ دهند: آیا به یک کارآفرین فردی اجازه می دهد به یک حق اختراع منتقل شود یا یک امتناع ارسال کند.

5. هزینه ثبت اختراع را بپردازید

اگر حق ثبت اختراع تا 6 ماه اعتبار دارد: پرداخت باید حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع انجام شود.

ثبت اختراع برای مدت 6 تا 12 ماه: در 90 روز اول از شروع ثبت اختراع، ⅓ هزینه ثبت اختراع و ⅔ مابقی تا پایان مدت اختراع پرداخت می شود.

محدودیت های PSN

دو محدودیت برای کارآفرینان وجود دارد: شما نمی توانید بیش از 15 نفر را استخدام کنید و کل درآمد سال نباید از 60 روبل تجاوز کند. حق ثبت اختراع فقط برای قلمرویی که در آن به دست آورده اید اعمال می شود. کار در خاباروفسک بر اساس اختراع ثبت شده در مسکو غیرممکن است.

دستور پرداخت PSN

اگر پتنت شما تا 6 ماه باز باشد، می توانید تمام هزینه پتنت را در این مدت بپردازید.

زمانی که این مدت بین 6 تا 12 ماه است، باید یک سوم مبلغ را در سه ماه اول ثبت اختراع پرداخت کنید. مبلغ باقیمانده (⅔) باید قبل از انقضای حق ثبت اختراع پرداخت شود.

لطفا توجه داشته باشید که کارآفرین می تواند حق ثبت اختراع را تا میزان حق بیمه کاهش دهد. برای این کار باید فرم KND 1112021 را به اداره مالیات ارسال کنید.

  • اگر کارمندی وجود نداشته باشد، می توان حق ثبت اختراع را با مبلغ کامل بیمه کاهش داد.
  • در صورت وجود کارمند، حق ثبت اختراع می تواند تا 50٪ کاهش یابد.

حسابداری و گزارش در PSN

هنگام کار بر روی PSN، یک کارآفرین همان نوع حسابداری را مانند سایر سیستم های مالیاتی حفظ می کند. نیاز به ارسال:

  • 6-NDFL و RSV هر سه ماهه - به اداره مالیات.
  • گزارش ماهانه SZV-M، سالانه SZV-Experience، و همچنین SZV-TD در حضور رویدادهای پرسنل (استخدام، انتقال، اخراج) - برای صندوق بازنشستگی (PFR). 
  • هر سه ماهه 4-FSS - برای بیمه اجتماعی (FSS).

IP در یک حق اختراع همچنین یک دفترچه درآمد برای هر یک از فعالیت های خود نگه می دارد. این کتاب در هیچ کجا اجاره نمی شود، اما اداره مالیات ممکن است آن را درخواست کند.

مزایا و معایب PSN

فرصتی برای صرفه جویی در مالیات.
انتخاب هر دوره اعتبار در یک سال تقویمی.
امکان پرداخت هزینه ثبت اختراع برای چندین فعالیت.
کاهش هزینه ثبت اختراع به میزان مبلغ بیمه.
برخی از فعالیت‌ها از صندوق‌های پول آنلاین مستثنی هستند (به عنوان مثال، کارآفرینان فردی بدون کارمند که خدمات ارائه می‌دهند یا کالاهای تولیدی خود را می‌فروشند).
نقطه ضعف اصلی برای کارآفرینان فردی در PSN: محدودیت در میزان درآمد (60 میلیون روبل در سال) و تعداد کارمندان (15 نفر). به محض اینکه تجارت بالاتر از این ارقام رشد کند، حق ثبت اختراع باید کنار گذاشته شود.
هنگام خرید یک پتنت برای یک سال، باید بلافاصله یک سوم مبلغ را پرداخت کنید.
برای هر نوع فعالیتی باید ثبت اختراع خود را خریداری کنید.
برای هر نوع فعالیتی باید ثبت اختراع خود را خریداری کنید.
در هر منطقه باید حق ثبت اختراع خود را خریداری کنید.

پرسش و پاسخ های رایج

وکیل دادگستری ایرینا مینینا به تعدادی از سؤالات مهم پاسخ داد که به کارآفرینان کمک می کند تا موضوع را بهتر هدایت کنند.

مهلت ثبت اختراع شرکت انفرادی چه زمانی منقضی می شود؟

- یک کارآفرین انفرادی از حق کار بر روی یک حق ثبت اختراع محروم می شود که دوره ای که PSN برای آن به دست آمده منقضی شده باشد. به عنوان مثال، یک حق اختراع صادر شده در 1 ژانویه 2022 برای یک دوره 6 ماهه در 1 ژوئیه 2022 و برای یک دوره 12 ماهه - در 1 ژانویه 2023 به پایان می رسد.

مدت زمان ثبت اختراع برای IP چقدر است؟

– ثبت اختراع برای یک دوره 1 تا 12 ماهه و فقط در یک سال تقویمی صادر می شود.

چه کسی از حق ثبت اختراع سود می برد؟

- این سیستم برای هر کارآفرین فردی سودمند است که نرخ مالیات بالقوه ای در سایر سیستم های مالیاتی دارد که بیشتر از زمانی است که برای یک پتنت پرداخت می کنند. برای محاسبه سود، سود بالقوه کسب و کار خود را پیش بینی کنید. و سپس محاسبه کنید که چقدر مالیات باید در این مورد بپردازید.

حق بیمه یک پتنت برای یک کارآفرین انفرادی چقدر است؟

- سهم ثابت - 40 روبل. شامل: 874 روبل برای بیمه بازنشستگی، 32 روبل برای بیمه پزشکی. این ارقام مالیاتی برای 448 است. در 8، سهم به 426 روبل افزایش می یابد (2021 + 2022). از درآمدهای بیش از 43 روبل، باید سهم بازنشستگی اضافی پرداخت شود - 211٪ از هزینه سالانه حق ثبت اختراع.
  1. کد مالیاتی فدراسیون، فصل 26.5. سیستم مالیات اختراع https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. قانون مجلس قانونگذاری منطقه Tver مورخ 25.02.2021، شماره 1 شماره 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. قانون مجلس قانونگذاری منطقه چلیابینسک در تاریخ 25.10.2012، شماره 396 شماره 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. فصل 26.5. سیستم مالیاتی ثبت اختراع ماده 346.43. مقررات عمومی https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. ماده 346.43. مقررات عمومی http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

پاسخ دهید