فهرست
در 1 ژوئیه 2022، یک سیستم مالیاتی آزمایشی، AUSN، در کشور ما راه اندازی شد. با استفاده از آن، کسب و کارها می توانند چندین برابر کمتر از مالیات ها و بودجه های خارج از بودجه گزارش ارائه کنند. همچنین، شما مجبور به پرداخت حق بیمه نیستید - این کار با هزینه بودجه انجام می شود. هدف اصلی رژیم جدید، کسب و کارهای خرد با گردش مالی زیاد سالانه است. بیایید در مورد نحوه عملکرد سیستم مالیاتی ساده شده خودکار در سال 2022 صحبت کنیم.
AUSN چیست
سیستم مالیاتی ساده شده خودکار (ASTS) یک پروژه آزمایشی از یک سیستم مالیاتی است که در آن مالیات به طور خودکار محاسبه می شود.
کسب و کار می تواند از 1 ژوئیه 2022 تا 31 دسامبر 2027 در چهار منطقه کشور ما به AUSN تغییر وضعیت دهد:
- مسکو؛
- منطقه مسکو؛
- منطقه کالوگا؛
- جمهوری تاتارستان
در عین حال، شرکت باید در یکی از این مناطق ثبت مالیاتی داشته باشد و تجارت می تواند در مناطق دیگر، جمهوری های داخل فدراسیون و سرزمین ها انجام شود.1.
ویژگی های AUSN
| نرخ مالیات | 8٪ (برای مالیات بر درآمد) یا 20٪ (برای درآمد منهای مالیات بر هزینه ها) |
| کی میتونه بره | کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC مشمول تعدادی شرایط هستند |
| آیا می توان آن را با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب کرد؟ | نه |
| تعداد کارمندان در ایالت | بیش از 5 کارمند نباشد |
| حداکثر درآمد سالانه | حداکثر 60 میلیون روبل |
| چه گزارشی لازم نیست | اظهارنامه مالیاتی برای سیستم مالیاتی ساده، محاسبه حق بیمه، محاسبه در قالب 6-NDFL (شامل گواهی درآمد افراد) |
| دوره مالیاتی | ماه 1 |
| الزامات حقوق و دستمزد | پرداخت فقط به صورت غیر نقدی |
| مهلت پرداخت مالیات | ماهانه حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده است |
| مالیات بر چه اساسی است؟ | داده‌های صندوق‌های پول آنلاین، اطلاعات بانک‌هایی که در آن حساب جاری باز شده است، داده‌های حساب شخصی مالیات دهندگان |
چه کسی می تواند AUSN را اعمال کند
فقط کارآفرینان فردی و شرکت های با مسئولیت محدود. اما یکسری شرایط باید رعایت شود:
- کارمندان در ایالت حداکثر 5 نفر؛
- درآمد سالانه تا 60 میلیون روبل؛
- ارزش باقی مانده دارایی های ثابت بیش از 150 میلیون روبل نیست.
- حقوق به کارمندان فقط به صورت غیر نقدی پرداخت می شود.
- هیچ رژیم مالیاتی ویژه دیگری اعمال نمی شود.
کسب و کاری که شعبه دارد و همچنین بانک ها، وام های خرد، بیمه گذاران، رهنفروشان، کارگزاران، وکلا، دفاتر اسناد رسمی، تولیدکنندگان کالاهای مالیاتی، کازینو، موسسات بودجه ای و دولتی و برخی شرکت های دیگر، نمی توانند در AUSN کار کنند. لیست کامل2 در قانون فدرال فوریه 05.02.2022، 17 شماره 3-FZ - فصل 2، بند XNUMX آمده است.
- برای اعمال AUSN، باید یک حساب جاری در یکی از بانک های مورد تایید خدمات مالیاتی فدرال داشته باشید. اکنون Sberbank، Alfa-bank، Promsvyazbank، Modulbank و Tochka (شعبه FC Otkritie) این حق را دارند. این حسابدار، موسس شرکت Prof1-Garant، سخنران سایت اینترنتی Okron، گفت: احتمال پیوستن VTB، Tinkoff و AK Bars به پروژه آزمایشی زیاد است. لودمیلا کریوچکووا.
و نکته مهم دیگر. فقط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که از ژوئیه 2022 این سال ظاهر شده اند می توانند به AUSN در 1 تغییر مکان دهند. از 1 ژانویه 2023 - همه شرکت های دیگر.
چه مالیاتی برای AUSN خواهد بود
میزان مالیات اخذ شده بیشتر از نرخ عادی است.
- برای AUSN بر درآمد، نرخ به جای 8٪ در سیستم مالیاتی ساده، 6٪ از کل درآمد تعیین می شود.
- با AUTS "درآمد منهای هزینه ها"، نرخ 20٪ سود خواهد بود، و نه 15٪ مانند سیستم مالیاتی ساده. حداقل مالیات 3٪ از کل درآمد است، حتی اگر در پایان دوره گزارش زیان وجود داشته باشد، به جای 1٪ استاندارد برای سیستم مالیاتی ساده شده.
همچنین، هنگام محاسبه حقوق کارکنان شرکت، AUSN حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی را به میزان ثابت 2040 روبل در سال پرداخت می کند. پرداخت ماهیانه به میزان 1/12 حق بیمه ثابت.
نحوه تغییر به AUSN
1. برای کسب و کار جدید
برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که در 1 ژوئیه 2022 افتتاح شدند، اعمال می شود.
شما باید حداکثر ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام در اداره مالیات، درخواستی برای انتقال ارسال کنید. درخواست در حساب شخصی شما در وب سایت مالیات یا از طریق بانکی که حساب جاری در آن افتتاح شده است ارسال می شود. به یاد داشته باشید که همه بانک ها در آزمایش شرکت نمی کنند، بلکه فقط PSB، Sberbank، Alfa-Bank، Modulbank و Tochka هستند.
2. برای عملیات تجاری
او فقط از 1 ژانویه 2023 می تواند به AUSN تبدیل شود. با این حال، اطلاع رسانی در مورد انتخاب یک سیستم مالیاتی جدید باید حداکثر تا 31 دسامبر سال قبل از انتقال انجام شود. این را می توان از طریق حساب شخصی شما در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا همچنین از طریق بانک اینترنتی که در آن حساب جاری دارید انجام داد.
مزایا و معایب AUSN
حسابدار لیودمیلا کریوچکووا در مورد مزایا و معایب رژیم مالیاتی جدید صحبت می کند.
معایب AUSN
کارآفرینان انفرادی که به AUTS تغییر می کنند، نمی توانند سایر رژیم های مالیاتی ویژه را اعمال کنند، به عنوان مثال، برای خرید پتنت (PST). این ضد استدلال اصلی علیه AUSN است. از این گذشته ، ثبت اختراع یک "امتیاز" ویژه برای کارآفرینان فردی است و اغلب - برای تعدادی از فعالیت ها - بسیار سودآورتر از سیستم مالیاتی ساده است.
نرخ مالیات بر درآمد تحت AUTS (20٪) بالاتر از "درآمد منهای هزینه ها" (15٪) STS است. به نظر می رسد که AUSN با هزینه بسیار بالاتر ترجیح داده می شود.
حداقل مالیات AUSN 3٪ است که حتی در صورت فعالیت های غیر سودده پرداخت می شود.
اگر از محدودیت های تعیین شده برای AUSN تجاوز شود، انتقال به سیستم مالیاتی اصلی رخ خواهد داد که منجر به بار مالیاتی جدی برای شرکت خواهد شد.
افتتاح حساب جاری فقط در بانک های معتبر - شرکای پروژه آزمایشی امکان پذیر است.
دوره مالیات برای AUSN 1 ماه است، یعنی باید ماهانه پرداخت کنید.
پرداخت حقوق فقط به صورت غیر نقدی امکان پذیر است.
هیچ کس بررسی های دوربین را لغو نمی کند. آنها سالانه برگزار می شوند، بدون این روش، انحلال یک LLC غیرممکن خواهد بود.
علیرغم اینکه مؤسسه اعتباری دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را از صندوق حقوق و دستمزد برای مؤدیان مالیاتی ایجاد می کند، هنوز ثبت اقلام تعهدی با کد درآمد باید به بانک ارسال شود. این باید حداکثر تا پنجمین روز هر ماه بعد از ماهی که در آن طبق قراردادهای کاری به نفع افراد پرداخت شده است انجام شود. سازمان در AUSN باید ثبت نام را با محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت خدمات مالیاتی ارسال کند.
محدودیت در لیست حقوق و دستمزد هر کارمند - حداکثر 5 میلیون روبل در سال.
سازمانها از حسابداری و ارائه صورتهای مالی مستثنی نیستند. گزارش های مربوط به نگهداری از کتاب های الکترونیکی کار SZV-TD باقی می ماند. در صورت انعقاد قراردادهای مدنی همچنان باید فرم ها را ارسال کنید.
مزایای AUSN
مهمترین مزیت: معافیت از پرداخت حق بیمه از لیست حقوق و دستمزد کارکنان. اما فقط تا 5 کارمند!
لیست گزارش های پرسنل و گزارش های حقوق و دستمزد کاهش می یابد.
کارآفرینان انفرادی هم از حق بیمه ثابت برای خود و هم از سهم 1٪ از درآمد بیش از 300 ₽ معاف هستند. به نظر می رسد که یک کارآفرین فردی بدون کارمند در AUSN به هیچ وجه حق بیمه پرداخت نمی کند.
نیازی نیست خودتان مالیات را محاسبه کنید و دستورات پرداخت را برای پرداخت مالیات تحت AUTS و مالیات بر درآمد شخصی از صندوق حقوق تهیه کنید.
شرکت های موجود در AUSN از ممیزی مالیاتی میدانی معاف هستند.
پرسش و پاسخ های رایج
این امکان وجود دارد که رژیم مالیاتی آزمایشی همانطور که کار می کند تنظیم و تکمیل شود. و تا سال 2027، زمانی که آزمایش باید تکمیل شود، حتی ممکن است به عنوان ناموفق شناخته شود. یا برعکس: کسب و کار AUSN را آنقدر دوست دارد که فقط شروع به انتخاب آن می کند. ما پرسیدیم حسابدار لیودمیلا کریوچکووا به تعدادی از سوالاتی که در ارتباط با "ساده سازی" خودکار ایجاد می شود، پاسخ دهید.
چه چیزی سودآورتر است: USN یا AUSN؟
حداقل مالیات بر اساس این سیستم مالیاتی (حتی در صورت ضرر) 3 درصد از کل درآمد است. به علاوه صرفه جویی در حق بیمه از حقوق و دستمزد. در این مورد، به ویژه برای کارآفرینان فردی مفید خواهد بود، زیرا آنها همچنین از حق بیمه هم به میزان ثابت و هم از درآمدهای بیش از 300 هزار روبل از 1٪ حق بیمه معاف هستند. در موارد دیگر، USN سود بیشتری دارد.
چه کسی برای AUSN مناسب نیست؟
AUSN برای بسیاری از کارآفرینانی که می خواهند روی یک پتنت کار کنند مناسب نیست. با AUSN، حق ثبت اختراع از بین می رود. همچنین این حالت برای شرکت هایی با پرسنل بیش از 5 نفر مناسب نیست. این یک محدودیت نسبتاً سخت است، با توسعه فعال شرکت، ماندن در آن دشوار است.
آیا امکان بازگشت از AUSN به USN وجود دارد؟
منابع از
- در مورد محل انجام فعالیت های کارآفرینانه توسط کارآفرینان فردی در چارچوب برنامه "AvtoUSN"، توضیح داده شده در نامه خدمات مالیاتی فدرال کشور ما به تاریخ 27.01.2022، شماره 43 SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- قانون فدرال شماره 25.02.2022-FZ از 17 فوریه، XNUMX "در مورد آزمایش ایجاد یک رژیم مالیاتی ویژه "سیستم مالیاتی ساده شده خودکار" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/